Последно актуализиран на 28 Април 2025 Отчитане на фактури за плащания по възложено производство на машина
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 14 Февр 2025
Въпрос:
➤ Дружеството ни възлага на компания от ЕС да извърши дейности по производство на дълготраен актив - машина. Компанията, на която възлага това, е от страна от ЕС с валиден VAT номер. Периодично дружеството ни получава фактури за авансово плащане за дейности по производството на машината. Този процес по производство се очаква да продължи в порядъка на 3 години, през които компанията ще получава фактури за плащане за дейности, свързани с дълготрайния актив, и които дейности ще се извършват на територията на държавата членка. Нямаме сключен договор за възлагане. Дейностите по възлагане се ръководят от комапнията майка, докато нашето дружество получава фактурите за плащане. Как следва да отразим счетоводно фактурите, по които извършваме плащания за възложеното производство на машината? Трябва ли да влязат в дневниците по ДДС и по какъв начин? Можем ли да третираме тази сделка като ВОП?
Отговор:
Авансовите плащания за ВОП не пораждат задължение за самоначисляване. Фактурите за авансови плащания не се отразяват в дневника за покупките, тъй като не са данъчни документи по смисъла на ЗДДС. Тези фактури се осчетоводяват в сметката за разчети с доставчици по аванси:
Дебит Доставчици по аванси
Кредит Разплащателна сметка
Данъкът за ВОП се начислява с протокол, който следва да се издаде в 15-дневен срок от датата на окончателната фактура за машината. Ако доставчикът не издаде окончателна фактура за прехвърляне на собствеността, протоколът се издава да 30-то число на месеца, следващ месеца на настъпване на данъчното събитие – прехвърлянето на собствеността. Моментът на прехвърляне на собствеността следва да бъде уточнен от компанията-майка, възлагаща доставката.
Изложеното е валидно, ако доставката не е договорена с ангажимент за монтаж от страна на доставчика.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
25Апр2025
Третиране по ЗДДС на международна доставка на слънчогледово семе
от Ели Марова
на 25 Апр 2025
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
04Апр2025
Подписване на констативен протокол при издаване на фактури на тримесечие
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2025
21Февр2025
ВОП при закупуване на машини от ЕС, които впоследствие се продават в ЕС и Турция
от Ели Марова
на 21 Февр 2025
24Февр2025
Облагане на покупка на стока от Франция и последващото ѝ продаване в Швейцария
от Теодоси Георгиев
на 24 Февр 2025