Отчитане на фактура за ремонт от гръцка фирма

1. Фактурата не следва да се отрази в дневника за покупките, т.к. не е данъчен документ по смисъла на ЗДДС. Трябва да самоначислите ДДС с протокол, който да отразите в дневника за продажби, както и в дневника за покупки с право или не на данъчен кредит в зависимост от вида на ремонтирания автомобил. Данъчната основа за самоначисляване е бруто фактурната стойност – с ДДС.

 

2.Ако имате право на данъчен кредит за разходите по експлоатация на автомобила по ЗДДС, може да изискате възстановяването на начисления гръцки ДДС по реда на Наредба № H-9 от 16.12.2009 г. на Министъра на финансите за възстановяването на данъка върху добавената стойност на данъчно задължени лица, неустановени в държавата членка по възстановяване, но установени в друга държава членка на Европейския съюз. Процедурата е изключително улеснена – чрез подаване на искане за възстановяване чрез портала за електронни услуги на НАП, като конкретната електронна услуга се нарича "Подаване на искания за възстановяване на ДДС от търговци, установени в страната, към държави-членки на ЕС". Минималната сума за възстановяване не може да под 100 лева.

3.Счетоводните записвания в случай, че имате право на данъчен кредит за автомобила, са:

Дебит Разходи за услуги - дан.основа по фактурата за ремонт

Дебит Други дебитори /партида изискан ДДС от Гърция/ - ДДС по фактурата за поискване по Наредба Н-9

   Кредит Парични средства - фактурна стойност за плащане

В случай, че ви бъде отказано възстановяването на данъка, следва да отпишете вземането по сметка Други дебитори на разход:

Дебит Други разходи

   Кредит Други дебитори /партида изискан ДДС от Гърция/

Дебит ДДС за възстановяване-ДДС по протокола за самоначисляване

   Кредит Дължим ДДС-ДДС по протокола за самоначисляване