Основание за неначисляване на ДДС във фактура към норвежка фирма

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 04 Ноем 2021
Въпрос:
➤ Трябва да издаваме всеки месец фактура за извършена услуга на фирма в Норвегия. Имаме документ, че фирмата е регистрирана по ДДС. Услугата е в обаластта на компютърното програмиране. Кой член трябва да посочим във фактурата за неначисляване на ДДС и в кои клетки на дневника на продажбите трябва да се отрази?
➤ Трябва да издаваме всеки месец фактура за извършена услуга на фирма в Норвегия. Имаме документ, че фирмата е регистрирана по ДДС. Услугата е в обаластта на компютърното програмиране. Кой член трябва да посочим във фактурата за неначисляване на ДДС и в кои клетки на дневника на продажбите трябва да се отрази?
Отговор:
Съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност.
За да се определи дали дадено лице, установено в трета страна, е данъчно задължено лице или не, следва да се приложи Регламент 282/2011 и по-точно чл. 18, пар.3. Регламентът определя кога можем да считаме едно лице за данъчно задължено лице, като поставя различни условия за лицата установени в ЕС и тези установени извън ЕС. Член 18 3. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен извън Общността, има статут на данъчнозадължено лице: а)ако получи от получателя удостоверение, издадено от компетентния данъчен орган на получателя, в потвърждение на факта, че получателят извършва стопанска дейност, с цел да му се предостави възможност да получи възстановяване на ДДС по силата на Директива 86/560/ЕИО на Съвета от 17 ноември 1986 г. относно хармонизиране на законодателствата на държавите-членки в областта на данъците върху оборота — правила за възстановяване на данъка върху добавената стойност на данъчнозадължени лица, които не са установени на територията на Общността; б)когато получателят не разполага с това удостоверение, ако доставчикът разполага с идентификационния номер по ДДС или подобен номер, изпълняващ същата функция, предоставен на получателя от страната по установяване и използван за идентифициране на данъчнозадължени лица или с всяко друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице и ако доставчикът извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията. Норвегия не е държава членка на ЕС, което означава, че съгласно Регламент 282/2011 е достатъчно всяко доказателство, което доказва, че получателят е данъчно задължено лице. В случая, ако клиентът е предоставил идентификационния номер по ДДС или подобен номер, изпълняващ същата функция, можете да го считате за данъчно задължено лице. Това определя, че мястото на изпълнение на предоставената услуга ще е там, където получателят на услугата е установил своята независима икономическа дейност /Норвегия/. Доставката с място на изпълнение извън страната не се облага по ЗДДС, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Фактурата се отразява в дневника за продажби в колона 23 и в клетка 18 от справка декларацията.
С уважение:
![]() ![]() |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
31Ян2023
Признаване на разходи за платен към НАП ДДС във връзка с пропуснат срок за задължителна регистрация
от Елена Илиева
на 31 Ян 2023
31Ян2023
Регистрация и отчитане на продажбите на стоки от онлайн магазин
от Христо Досев
на 31 Ян 2023
26Ян2023
Представяне на сделка по закупуване на служебен лаптоп в Австралия
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
25Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за услуги, предоставени на италианска фирма
от Елена Илиева
на 25 Ян 2023
24Ян2023
Неизвършване на авансово платена услуга поради форсмажорни обстоятелства
от проф. д-р Любка Ценова
на 24 Ян 2023