Осчетоводяване на приходни фактури след регистрация по OSS

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 20 Авг 2021
Въпрос:
➤ След като сме се регистрирали в режим OSS, как се осчетоводяват приходните фактури (все пак приходът трябва да се отрази в счетоводството) с различни ДДС ставки и влизат ли тези приходи, било то и информативно, в месечните справки декларации по ДДС? И тъй като касовине апарати все още не са настроени да работят по този начин, как се процедира с касовите бележки, издадени към физически лица в Румъния, заради пратки с наложен платеж, които са с вярна крайна стойност, но с начислен български ДДС - ръчно ли да ги вадя, за да ги отделя от останалия оборот?
➤ След като сме се регистрирали в режим OSS, как се осчетоводяват приходните фактури (все пак приходът трябва да се отрази в счетоводството) с различни ДДС ставки и влизат ли тези приходи, било то и информативно, в месечните справки декларации по ДДС? И тъй като касовине апарати все още не са настроени да работят по този начин, как се процедира с касовите бележки, издадени към физически лица в Румъния, заради пратки с наложен платеж, които са с вярна крайна стойност, но с начислен български ДДС - ръчно ли да ги вадя, за да ги отделя от останалия оборот?
Отговор:
След регистрацията за прилагане на режим в Съюза, доставките, за които се прилага този режим, не се включват в отчета за извършените продажби по чл. 119 от закона (чл. 112, ал. 6 от ППЗДДС), а данъчните документи /фактури и известия/ и отчетите по чл. 159г от закона, издадени във връзка с извършените доставки на вътреобщностни дистанционни продажби не се отразяват в дневника за продажбите (чл. 113, ал. 18 от ППЗДДС). Издадените фактури във връзка с вътреобщностни дистанционни продажби се осчетоводяват като останалите фактури, но не се включват в дневника за продажби. Ще е добре да отразявате чуждия начислен данък в отделна счетоводна сметка, различна от сметките, които се отнасят за българския данък, както и да отчитате в отделна партида продажбите без фактури, за да ги отделите от останалите доставки извън режим в Съюза.
Мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби от лице, прилагащо режим в Съюза, е мястото, където стоката се намира към момента, в който завършва изпращането или транспортирането на стоката до получателя. Това означава, че мястото на изпълнение ще е извън страната и основанието за неначисляване на български данък е чл 86 ал 3 от ЗДДС. За всички плащания, за които се изисква издаване на касов бон, които са свързани с вътреобщностни дистанционни доставки, следва да издавате касов бон без българския данък и той следва да е издаден по група „А“ за стоки. Няма да коментирам абсурдното изискване на чл. 27, ал. 3 от наредбата.
С уважение:
![]() ![]() |
Още за OSS:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
30Март2023
Отразяване на фактура по закупуване на лек автомобил на финансов лизинг от дилър
от Ели Марова
на 30 Март 2023
28Март2023
Признаване на стока, закупена от ФЛ от ЕС и транспортирана за сметка на купувача
от Ели Марова
на 28 Март 2023
27Март2023
Регистрация по ДДС при предоставяне на услуга за щатски получател
от Елена Илиева
на 27 Март 2023
23Март2023
Плащане на част от продажна цена след издаване на разрешение за строеж и приложение на чл. 45, ал. 2 от ЗДДС
от Ели Марова
на 23 Март 2023
21Март2023
Право на данъчен кредит за закупени гориво и материали във връзка със строителна услуга към дружество от ЕС
от Елена Илиева
на 21 Март 2023
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023