Осчетоводяване на фактури за доставка на хляб и брашно
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 10 Авг 2022
Въпрос:
➤ Счетоводител съм на хранителен магазин и след всичките промени, които настъпиха в рамките на един месец, се обърках много. Моля за Вашето компетентно становище по следните въпроси:
1. Как трябва да се осчетоводи фактурата за доставка на хляб/ брашно от моята страна, т.е. в моя магазин, като купувам от производителя и продавам на крайния потребител? В кои колони трябва да е сумата по фактурата? И изобщо трябва ли тя да влиза в дневник покупки или само ППЗДДС? Когато имам смесена фактура, как трябва да изглежда в дневника? Два пъти осчетоводена или по друг начин?
2. Трябва ли в дневник продажби отчетът за продажбите ми на хляб и брашно да бъде разделен със съответния код или това е само за доставчика - производител? Нямам издавани фактури за продажба на хляб, само с касов бон и общата сума се вижда отделно в месечния отчет.
3. От 01.07.2022 г. до 08.07.2022 г. хлябът е с 20% ДДС, от 09.07.2022 г. хлябът е с 0% ДДС и следва да се отразява в дневниците - покупки и продажби - съгласно разпоредбите, нали така?
1. Как трябва да се осчетоводи фактурата за доставка на хляб/ брашно от моята страна, т.е. в моя магазин, като купувам от производителя и продавам на крайния потребител? В кои колони трябва да е сумата по фактурата? И изобщо трябва ли тя да влиза в дневник покупки или само ППЗДДС? Когато имам смесена фактура, как трябва да изглежда в дневника? Два пъти осчетоводена или по друг начин?
2. Трябва ли в дневник продажби отчетът за продажбите ми на хляб и брашно да бъде разделен със съответния код или това е само за доставчика - производител? Нямам издавани фактури за продажба на хляб, само с касов бон и общата сума се вижда отделно в месечния отчет.
3. От 01.07.2022 г. до 08.07.2022 г. хлябът е с 20% ДДС, от 09.07.2022 г. хлябът е с 0% ДДС и следва да се отразява в дневниците - покупки и продажби - съгласно разпоредбите, нали така?
Отговор:
Когато получавате фактури от доставчици, установени в България, независимо дали са за хляб/ брашно или други стоки, задължително трябва да ги отразите в дневника за покупки в периода на издаването им или в един от следващите 12 данъчни периода, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1. Това е регламентирано в чл. 124, ал. 4 от закона. Това означава, че задължително трябва да отразите фактурите за хляб/ брашно, независимо, че в тях няма начислен данък. В дневника за покупки доставките се отразяват спрямо правото на данъчен кредит. Когато няма начислен такъв, сумата се отразява в колона 9 от дневника. Когато получите фактура с начислен данък с различни ставки, ако софтуерът позволява, следва да я отразите на един ред като данъчната основа за хляб/ брашно ще се отрази в колона 9, а данъчната основа на стоките със ставка 20% в следващите колони, спрямо правото на данъчен кредит /при пълен данъчен кредит в колони 10 и 11/. Ако софтуерът не позволява такова отразяване на един ред, може да отразите фактурата на два реда. В този случай, ако софтуерът има проверка за дублиране на документи, ще Ви предупреди за дублиране, но това не пречи да продължите. Повечето софтуери позволяват въвеждане на един ред в много позиции.
Когато продавате хляб/ брашно, Вие прилагате 0% ДДС и задължително трябва да отразите фактурите и отчета по реда на закона. Това задължение се отнася за всеки доставчик на хляб/ брашно, независимо къде е по веригата продажби.
В § 20а от ППЗДДС са регламентирани правилата за отразяване на фактурите и отчетите за продажби при продажбата на хляб/ брашно. Ако не сте издавали фактури за хляб/ брашно, тогава трябва изготвите отделни отчети за хляб и брашно. Всеки отчет трябва да се отрази в дневника за продажби с отделен код - в колона 3 "Вид на документа" за хляб с код "84", а за брашно с код "85". В колона 8а трябва да се посочат съответните кодове „07“ за хляб и „08“ за брашно. Данъчната основа се отразява в колони 9 и 19.
Продажбите на хляб/ брашно преди 09.07.2022 се отразяват в общия отчет за продажби, както преди. За тях е приложена ставка от 20% и няма нужда от допълнителна информация и проследяване.
Когато продавате хляб/ брашно, Вие прилагате 0% ДДС и задължително трябва да отразите фактурите и отчета по реда на закона. Това задължение се отнася за всеки доставчик на хляб/ брашно, независимо къде е по веригата продажби.
В § 20а от ППЗДДС са регламентирани правилата за отразяване на фактурите и отчетите за продажби при продажбата на хляб/ брашно. Ако не сте издавали фактури за хляб/ брашно, тогава трябва изготвите отделни отчети за хляб и брашно. Всеки отчет трябва да се отрази в дневника за продажби с отделен код - в колона 3 "Вид на документа" за хляб с код "84", а за брашно с код "85". В колона 8а трябва да се посочат съответните кодове „07“ за хляб и „08“ за брашно. Данъчната основа се отразява в колони 9 и 19.
Продажбите на хляб/ брашно преди 09.07.2022 се отразяват в общия отчет за продажби, както преди. За тях е приложена ставка от 20% и няма нужда от допълнителна информация и проследяване.
С уважение:
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
15Апр2024
Оборот за патентна дейност на ЕТ с нови непатентни дейности
от Алиция Профирова
на 15 Апр 2024
12Апр2024
Подаване на уведомление до НАП за прилагане на специален ред на облагане на маржа за доставки на коли втора употреба
от Ели Марова
на 12 Апр 2024
09Апр2024
Корекция на грешка в деклариране на продажна фактура
от Теодоси Георгиев
на 09 Апр 2024
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024