Последно актуализиран на 6 Декември 2023 Осчетоводяване на фактура за получаване на продукт с отстъпка като лоялен клиент
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 11 Ян 2022
Въпрос:
➤ При преподписване на договор с мобилен оператор фирма получава като лоялен клиент фитнес гривна. Издадена е фактура от мобилния оператор на стойност 46 лв. без ДДС и на отделен ред е посочена отстъпка 45 лв. без ДДС. Стойността по фактура се явява 1.20 лв. с ДДС, платима през януари 2022 г. Как би следвало да се осчетоводи за целите на ДДС? Как се третира от гледна точка на ЗКПО?
Отговор:
|
Данъчното третиране на сумите както по ЗКПО, така и по ЗДДС, е съгласно общите правила на двата закона.
Ако фитнес гривната се използва за независима икономическа дейност и за извършване на облагаеми доставки или по-общо на доставки и дейности, за които е налице право на данъчен кредит, то можете да приспаднете пълен данъчен кредит по фактурата. В противен случай следва да посочите фактурата в дневника за покупките без право на данъчен кредит. За целите на ЗКПО счетоводният разход за фитнес гривната ще бъде данъчно признат, ако тя се използва за дейността на предприятието. В противен случай счетоводният разход е данъчно непризнат на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО. Теоретично би могло да се търси скрито разпределение на печалба, ако гривната се използва за лични нужди от съдружник, собственик или свързано с него лице, но предвид нищожния размер на сумите считаме, че е малко вероятно в една контролна процедура да се стигне до подобен развой. Предвид вида на стоката и малкия размер на сумите вероятно ще е най-удачно с отчетения счетоводен разход да се преобразува счетоводния финансов резултат в увеличение на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО и да не се приспада данъчен кредит по фактурата. Ако съдружник, собственик, управител или трето лице ще използва гривната за лични нужди съществува вариантът лицето да поеме разходите за своя сметка, като в този случай сумите се отчитат на разчет до тяхното възстановяване от лицето и фактурата се посочи в дневника за покупките без право на данъчен кредит. С уважение:   |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
05Дек2023
Идаване на проокол във връзка с доставка на стока от Австралия, пристигналав Румъния
от Ели Марова
на 05 Дек 2023
17Ноем2023
Третиране на апортна вноска, направена от земеделски производител в собственото му ЕООД
от Христо Досев
на 17 Ноем 2023
16Ноем2023
Възстановяване на ползван данъчен кредит във връзка с автомобили на оперативен лизинг
от Христо Досев
на 16 Ноем 2023
03Ноем2023
Регистрация по IOSS за фирма с предостоящи продажби в ЕС и у нас
от Ели Марова
на 03 Ноем 2023
31Окт2023
Самоначисляване на ДДС във връзка с абонамент за музикален сайт, собственост на израелска фирма
от Ели Марова
на 31 Окт 2023