Осчетоводяване на фактура за получаване на продукт с отстъпка като лоялен клиент
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 11 Ян 2022
Въпрос:
➤ При преподписване на договор с мобилен оператор фирма получава като лоялен клиент фитнес гривна. Издадена е фактура от мобилния оператор на стойност 46 лв. без ДДС и на отделен ред е посочена отстъпка 45 лв. без ДДС. Стойността по фактура се явява 1.20 лв. с ДДС, платима през януари 2022 г. Как би следвало да се осчетоводи за целите на ДДС? Как се третира от гледна точка на ЗКПО?
Отговор:
Данъчното третиране на сумите както по ЗКПО, така и по ЗДДС, е съгласно общите правила на двата закона.
Ако фитнес гривната се използва за независима икономическа дейност и за извършване на облагаеми доставки или по-общо на доставки и дейности, за които е налице право на данъчен кредит, то можете да приспаднете пълен данъчен кредит по фактурата. В противен случай следва да посочите фактурата в дневника за покупките без право на данъчен кредит. За целите на ЗКПО счетоводният разход за фитнес гривната ще бъде данъчно признат, ако тя се използва за дейността на предприятието. В противен случай счетоводният разход е данъчно непризнат на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО. Теоретично би могло да се търси скрито разпределение на печалба, ако гривната се използва за лични нужди от съдружник, собственик или свързано с него лице, но предвид нищожния размер на сумите считаме, че е малко вероятно в една контролна процедура да се стигне до подобен развой. Предвид вида на стоката и малкия размер на сумите вероятно ще е най-удачно с отчетения счетоводен разход да се преобразува счетоводния финансов резултат в увеличение на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО и да не се приспада данъчен кредит по фактурата. Ако съдружник, собственик, управител или трето лице ще използва гривната за лични нужди съществува вариантът лицето да поеме разходите за своя сметка, като в този случай сумите се отчитат на разчет до тяхното възстановяване от лицето и фактурата се посочи в дневника за покупките без право на данъчен кредит. С уважение: |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
01Март2024
Третиране на фактура за доставка на стока от Нидерландия с включено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 01 Март 2024