Последно актуализиран на 1 Април 2023 Осчетоводяване на фактура за получаване на продукт с отстъпка като лоялен клиент
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 11 Ян 2022
Въпрос:
➤ При преподписване на договор с мобилен оператор фирма получава като лоялен клиент фитнес гривна. Издадена е фактура от мобилния оператор на стойност 46 лв. без ДДС и на отделен ред е посочена отстъпка 45 лв. без ДДС. Стойността по фактура се явява 1.20 лв. с ДДС, платима през януари 2022 г. Как би следвало да се осчетоводи за целите на ДДС? Как се третира от гледна точка на ЗКПО?
➤ При преподписване на договор с мобилен оператор фирма получава като лоялен клиент фитнес гривна. Издадена е фактура от мобилния оператор на стойност 46 лв. без ДДС и на отделен ред е посочена отстъпка 45 лв. без ДДС. Стойността по фактура се явява 1.20 лв. с ДДС, платима през януари 2022 г. Как би следвало да се осчетоводи за целите на ДДС? Как се третира от гледна точка на ЗКПО?
Отговор:
|
Данъчното третиране на сумите както по ЗКПО, така и по ЗДДС, е съгласно общите правила на двата закона.
Ако фитнес гривната се използва за независима икономическа дейност и за извършване на облагаеми доставки или по-общо на доставки и дейности, за които е налице право на данъчен кредит, то можете да приспаднете пълен данъчен кредит по фактурата. В противен случай следва да посочите фактурата в дневника за покупките без право на данъчен кредит. За целите на ЗКПО счетоводният разход за фитнес гривната ще бъде данъчно признат, ако тя се използва за дейността на предприятието. В противен случай счетоводният разход е данъчно непризнат на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО. Теоретично би могло да се търси скрито разпределение на печалба, ако гривната се използва за лични нужди от съдружник, собственик или свързано с него лице, но предвид нищожния размер на сумите считаме, че е малко вероятно в една контролна процедура да се стигне до подобен развой. Предвид вида на стоката и малкия размер на сумите вероятно ще е най-удачно с отчетения счетоводен разход да се преобразува счетоводния финансов резултат в увеличение на основание чл. 26, т. 2 от ЗКПО и да не се приспада данъчен кредит по фактурата. Ако съдружник, собственик, управител или трето лице ще използва гривната за лични нужди съществува вариантът лицето да поеме разходите за своя сметка, като в този случай сумите се отчитат на разчет до тяхното възстановяване от лицето и фактурата се посочи в дневника за покупките без право на данъчен кредит. С уважение:   |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
31Март2023
Кредитно известие във връзка с неустойка по извършена кражба по време на охрана
от Христо Досев
на 31 Март 2023
28Март2023
Признаване на стока, закупена от ФЛ от ЕС и транспортирана за сметка на купувача
от Ели Марова
на 28 Март 2023
21Март2023
Право на данъчен кредит за закупени гориво и материали във връзка със строителна услуга към дружество от ЕС
от Елена Илиева
на 21 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка с договор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023