Осчетоводяване на фактура на български език, но с VAT номер от ЕС

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Юни 2022
Въпрос:
➤ Издадена е фактура за закупени стоки от контрагент, чийто VAT номер е от страна членка на ЕС. Фактурата, обаче, е с всички реквизити на българска фактура, с начислено ДДС, включително написана на български език. Как следва да се осчетоводи подобна фактура? Трябва ли да се самоначислява допълнително ДДС с протокол по чл 117?
Отговор:
Като начало следва да установите мястото на изпълнение на доставката. Съгласно чл. 17, ал. 1 и ал. 2, мястото на изпълнение на доставката на стоки, които не се превозват, е там, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността, а за стока, която се превозва, мястото е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя.
Ако мястото на изпълнение е извън страната, тогава доставчикът прилага фактуриране по правилата на чуждо законодателство. Ако стоката пристига от ЕС, тогава независимо, че има начислен някакъв данък, данъкът в България ще е изискуем от получателя по ВОП, съгласно чл. 84 от закона. В този случай трябва да издадете протокол по чл 117 и да начислите данъка при данъчна основа, включваща всичко, което дължите на доставчика, т.е. включително начисления чужд данък. Ако мястото на изпълнение е в България, тогава доставката се документира по правилата на ЗДДС и данъкът е дължим в България. За това обаче е необходимо доставчикът да е регистриран по ЗДДС в България и да използва BG номера си. Ако стоката се е намирала на територията на страната преди сделката, тогава следва да се свържете с доставчика и да изискате да поправи фактурата като я отрази с BG номера си. В противен случай, дори доставчикът да е начислил български данък, няма как да знаете това, ако не използва ИН по ДДС в България. В този случай няма да е изпълнено условието на чл. 71, т. 1 от закона и не можете да ползвате правото на данъчен кредит. С уважение: ![]() ![]() |
Още за фактури:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
21Ноем2023
Третиране на продажба на апартамент, закупен от ФЛ, като освободена доставка
от Теодоси Георгиев
на 21 Ноем 2023
17Ноем2023
Третиране на апортна вноска, направена от земеделски производител в собственото му ЕООД
от Христо Досев
на 17 Ноем 2023
15Ноем2023
Фактуриране и плащане на ДДС при директна продажба в Белгия на закупени от Украйна стоки
от Ели Марова
на 15 Ноем 2023
16Ноем2023
Възстановяване на ползван данъчен кредит във връзка с автомобили на оперативен лизинг
от Христо Досев
на 16 Ноем 2023