Осчетоводяване на фактура на български език, но с VAT номер от ЕС

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 16 Юни 2022
Въпрос:
➤ Издадена е фактура за закупени стоки от контрагент, чийто VAT номер е от страна членка на ЕС. Фактурата, обаче, е с всички реквизити на българска фактура, с начислено ДДС, включително написана на български език. Как следва да се осчетоводи подобна фактура? Трябва ли да се самоначислява допълнително ДДС с протокол по чл 117?
➤ Издадена е фактура за закупени стоки от контрагент, чийто VAT номер е от страна членка на ЕС. Фактурата, обаче, е с всички реквизити на българска фактура, с начислено ДДС, включително написана на български език. Как следва да се осчетоводи подобна фактура? Трябва ли да се самоначислява допълнително ДДС с протокол по чл 117?
Отговор:
Като начало следва да установите мястото на изпълнение на доставката. Съгласно чл. 17, ал. 1 и ал. 2, мястото на изпълнение на доставката на стоки, които не се превозват, е там, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността, а за стока, която се превозва, мястото е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя.
Ако мястото на изпълнение е извън страната, тогава доставчикът прилага фактуриране по правилата на чуждо законодателство. Ако стоката пристига от ЕС, тогава независимо, че има начислен някакъв данък, данъкът в България ще е изискуем от получателя по ВОП, съгласно чл. 84 от закона. В този случай трябва да издадете протокол по чл 117 и да начислите данъка при данъчна основа, включваща всичко, което дължите на доставчика, т.е. включително начисления чужд данък. Ако мястото на изпълнение е в България, тогава доставката се документира по правилата на ЗДДС и данъкът е дължим в България. За това обаче е необходимо доставчикът да е регистриран по ЗДДС в България и да използва BG номера си. Ако стоката се е намирала на територията на страната преди сделката, тогава следва да се свържете с доставчика и да изискате да поправи фактурата като я отрази с BG номера си. В противен случай, дори доставчикът да е начислил български данък, няма как да знаете това, ако не използва ИН по ДДС в България. В този случай няма да е изпълнено условието на чл. 71, т. 1 от закона и не можете да ползвате правото на данъчен кредит. С уважение: ![]() ![]() |
Още за фактури:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
05Юни2023
Третиране по ЗДДС на продажба на рекламни материали към ДЗЛ в Полша
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Определяне на място на сделка по предлагане на мобилно приложение към ФЛ от трети страни
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
02Юни2023
Третиране на сделка по закупуване на 80 а сто идеални части от поземлен имот от ФЛ
от Христо Досев
на 02 Юни 2023
01Юни2023
Отчитане на фактура за закупен гаечен ключ, внесен в ръчен багаж на управителя
от Ели Марова
на 01 Юни 2023
01Юни2023
ДДС номер, през който се продават стоки, складирани в Нидерландия
от Ели Марова
на 01 Юни 2023
01Юни2023
Обратно начисляване на ДДС при предоставяне на услуга по разрушаване на съоръжение
от Теодоси Георгиев
на 01 Юни 2023