Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Кредитни известия към ФЛ, платили за несъстояла се заради извънредното положени екскурзия

Ели Марова Отговор, предоставен от
Ели Марова
Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:

Туроператор e регистриран по ЗДДС. Предлага ОТУ на български физически лица и прилага специалния ред на облагане на маржа. През март трябваше да се осъществи екскурзия до страна от ЕС, като във връзка с това пътуване с всеки клиент е сключен договор за организирано пътуване и са издадени съответните фактури - над 120 бр. - за направени плащания преди датата на пътуването - авансово и окончателно. В основанието на фактурите подробно са описани параметрите на екскурзията: дестинация, продължителност, начална и крайна дата, а ДДС не е начислено съгласно чл. 86, ал 1 от ППЗДДС. Предвид извънредното положение и съгласно Заповед от 17.03.2020 г. на министър Ангелкова са преустановени всички действия по Закона за туризма, в това число изходящ туризъм с цел екскурзии. След приключване на извънредното положение с всеки един от клиентите ни ще се проведе разговор и ще му бъде предложен вариант да получи ваучер за размера на платената екскурзия, с който да се включи в друга организирана от туроператора екскурзия или при отказ платената сума ще му бъде възстановена. Обаче към момента е ясно, че екскурзията не е проведена и съответно не е настъпило данъчно събитие. Туроператорът вече е издал КИ по всички фактури в 5-дневен срок съгласно разпоредбите на чл. 115 от ЗДДС над 120 бр., в резултат на това се формира голямо кредитно салдо по сметка 411, а сумите дължими към клиентите ще останат като задължение повече от един данъчен период.

Във връзка с това въпросите са следните:

1. Колебанията ни са по отношение на тези неразплатени - „висящи“ - суми в следствие на издадените КИ. Може ли да бъдат определени просто като разчет/ задължение и има ли нормативна/ данъчна разпоредба, която нарушаваме, невръщайки тези суми на клиентите в 5-дневен срок от издаване на КИ и възможно ли е тези задължения да бъдат определени от проверяващите като аванс, а от там и да попаднем в хипотеза, че след като не са върнати, е трябвало да издадем нови фактури за тях с основание аваnс?

2. Какво би ги определило като аванс за ОТУ при положение, че към момента не разполагаме с нов договор, анекс, споразумение или какъвто и да е друг документ или дори устна договорка, а след като не разполагаме с такъв, как бихме доказали, че това е аванс за ОТУ и съответно във фактурата не се начислява ДДС съгласно чл. 86, ал. 1 от ППЗДДС?

3. В случай че тези суми бъдат определени като аванс и при положение, че клиентите ни са физически лица платили по банков път, с какъв документ обобщен може да заменим издадането на нов брой поименни фактури отново над 120 бр., аргументирайки се с чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС?

Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Кредитни известия към ФЛ, платили за несъстояла се заради извънредното положени екскурзия

Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.

Влизане в акаунта

Защо да се регистрирам?

  • експерти на Ваше разоложение 24/7/365
  • база данни с новини, отговори, анализи
  • на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x