Коригиране на грешна фактура, включваща цена на гаранционно изделие

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 21 Ян 2025

Въпрос:
Ние сме производствено дружество, регистрирано по ДДС. Счетоводна база – МСС, предприятие от група сме. В края на 2023 г. сме начислили провизия за гаранции. Когато клиент предяви рекламация, изпращаме безплатно изделие, фактурирано на цена 0,00 лв. Този месец сме направили износ за САЩ, в който заедно с новата поръчка изпращаме 1 бр. изделие като гаранционна замяна, но погрешка сме го фактурирали по продажна цена. Поръчката е изпратена директно до клиента на нашия клиент и е придружена с търговска фактура (Commercial invoice) на стойност, която крайният клиент плаща на нашия клиент (ние фактурираме този износ на нашия клиент с процент отстъпка). Ние сме осъществили износа с тази търговска фактура, в която сме фактурирали по продажна цена изделието, което е гаранционна замяна. Вносът в САЩ още не е осъществен. Какви са вариантите да поправим тази грешка:
А. Може ли да издадем фактура на нашия клиент (Tax invoice), като си фактурираме гаранционното изделие на 0.00 лв. И той да си го фактурира на крайния клиент на 0.00 лв. Така или иначе фактурата, която издаваме на нашия клиент, е на различна стойност (дистрибуторска цена с определен процент отстъпка) от Commercial invoice, с който е осъществен износът. Би трябвало в САЩ да могат да си осъществят вноса с Tax invoice, който ще им бъде издаден от техния доставчик. Може ли да им коригираме Commercial invoice, с който сме осъществили износа? Правили се засечка изнесено от България – внесено в САЩ?
Б. Да издадем ли кредитно известие за 1 бр. изделие като цитираме, че е гаранционна замяна.
В. Друг вариант?
А. Може ли да издадем фактура на нашия клиент (Tax invoice), като си фактурираме гаранционното изделие на 0.00 лв. И той да си го фактурира на крайния клиент на 0.00 лв. Така или иначе фактурата, която издаваме на нашия клиент, е на различна стойност (дистрибуторска цена с определен процент отстъпка) от Commercial invoice, с който е осъществен износът. Би трябвало в САЩ да могат да си осъществят вноса с Tax invoice, който ще им бъде издаден от техния доставчик. Може ли да им коригираме Commercial invoice, с който сме осъществили износа? Правили се засечка изнесено от България – внесено в САЩ?
Б. Да издадем ли кредитно известие за 1 бр. изделие като цитираме, че е гаранционна замяна.
В. Друг вариант?
Отговор:
Съгласно чл. 129, ал. 1 от закона не се смята за доставка предоставянето на стоки от производител или упълномощено от него лице с цел да заменят или отстранят възникнали дефекти при условията на договореното гаранционно обслужване, което се осъществява за сметка на производителя.
Чл. 113 от ЗДДС изисква издаването на фактура при извършване на доставка. След като изпращате стока в условията на гаранционно поддържане, няма доставка и не е следвало да фактурирате тази стока.
В случая следва да издадете кредитно известие към фактурата за гаранционното изделие.
За митнически цели, това изделие може да се съпровожда с проформа фактура.
Чл. 113 от ЗДДС изисква издаването на фактура при извършване на доставка. След като изпращате стока в условията на гаранционно поддържане, няма доставка и не е следвало да фактурирате тази стока.
В случая следва да издадете кредитно известие към фактурата за гаранционното изделие.
За митнически цели, това изделие може да се съпровожда с проформа фактура.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
13Февр2025
Отчитане на фактура за транспорт на закупени от Турция стоки, извършен от българска фирма
от Ели Марова
на 13 Февр 2025
12Февр2025
Прилагане на член 45, алинея 3 и корекция по ЗДДС при продажба на недвижим имот от дружество с ползван данъчен кредит
от Теодоси Георгиев
на 12 Февр 2025
11Февр2025
Данъчно третиране на туроператорски и турагентски услуги - касови бележки, ДДС и облагане на маржа
от Елена Илиева
на 11 Февр 2025
11Февр2025
ДДС регистрация при възнаграждение чрез прехвърляне на право на строеж - бартер или отделни сделки
от Теодоси Георгиев
на 11 Февр 2025
04Февр2025
Третиране по ЗДДС на покупка на машина от Англия, доставяна от Нидерландия
от Ели Марова
на 04 Февр 2025