Корекция на VIES декларация при неполучена от клиент фактура

Съгласно чл. 115, ал. 10 от ППЗДДС, корекции на грешки във VIES декларацията се извършват по реда на чл. 126, ал. 2, ал. 3, т. 1 и ал. 4 от закона.

Чл. 126, ал. 3, т. 1 изисква да се извършат необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и да се включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период.

Т.е. по този предвиден ред за корекции във VIES, ако има сгрешена сума, тя се записва със знак минус, а вярната - с плюс в периода, когато е открита грешката. В случая сте отразили фактурата в месеца преди да се извърши ВОД, но корекцията по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1 няма да доведе до запис в декември, тъй като сумата ще е една и съща.

Като се има предвид, че обмяната на информация по системата VIES се извършва на календарно тримесечие, не би следвало да последват разминавания и последващи проверки.

Чл. 113, ал. 5 от ЗДДС поставя краен срок за издаване на фактурата при ВОД, но не фиксира най-ранната дата за издаване на такава. В този смисъл, считам, че нямате основание за анулиране на фактурата. Още повече, че това анулиране ще се отрази в дневника за продажби, но не и във VIES декларацията.
 
Тъй като не е предвиден друг ред за корекции във VIES, считам че трябва да оставите нещата така. При проверка ще е видно, че фактурата е отразена преди да се извърши ВОД, който е осъществен в следващия месец.