Комисионен договор между НПО и нейно дъщерно дружество

След направен анализ на договорните взаимоотношения между НПО и дъщерното ѝ дружество на база получения съвет за прецизирането им в отговор на предишно запитване, възникват допълнителни въпроси. Като цяло желанието и намерението на ръководството на организацията с нестопанска цел е да регламентира взаимоотношенията си с дъщерното дружество във връзка с управлението на инвестиционните си имоти максимално ефективно и законосъобразно. При подписване на комисионен договор между НПО и дъщерното дружество за сключване на сделки по отдаване под наем на инвестиционни имоти на физически и юридически лица от името на дъщерното дружество, но за сметка на НПО, е договорено и комисионно възнаграждение като % от наемната вноска. Наемът ще се превежда до 15-то число на текущия месец от наемателя, а прехвърлянето му към НПО ще се осъществява до 30-то число на текущия месец. В договора е заложена и клауза за възстановяване на всички разходи от НПО, направени от дъщерното дружество във връзка със сключване на договорите за наем с трети лица, както и ремонтни дейности, свързани с опазването и поддържане на отдадените имоти. При сключване на наемните договори обикновено се договаря и превежда депозит за един месец или по-дълъг период. НПО засега не е регистрирано по ЗДДС, а дъщерното е регистрирано. Ще има ли счетоводни записвания при сключване на комисионния договор при НПО и дъщерното дружество? Срокът на договора е минимум 1 година. Какво се случва, ако наемът не бъде преведен? В случай че има внесен депозит от наемателя, той прехвърля ли се към НПО? Посочените счетоводни записвания дали правилно отразяват гореспоменатите договорни взаимоотношения?

При изпълнителната сделка:

- При дъщерното дружество:

За наема:

Дт 411 наемател

Кт доверителНПО

Кт разчети ДДС продажби, което се включва в дневника по ДДС

За разходи по поддръжка и ремонт на имота:

Дт доверителНПО

Дт разчети ДДС покупки, което се включва в дневника по ДДС

Кт доставчик

При отчетната сделка:

- При НПО:

Отчитане на приход от наем от трети лица и издаване на фактура:

Дт доверителдъщерно дружество – с разликата от нетната сума на наема и разходите

Кт приход от наем

За комисионната за услугата, на база издадена фактура от дъщерното дружество:

Дт разходи за услуги

Кт доверителдъщерно дружество

- При дъщерното дружество:

За комисионната за услугата, на база издадена фактура от дъщерното дружество:

Дт доверителНПО

Кт приход от услуга

Кт разчети ДДС продажби, което се включва в дневника по ДДС

За превод от дъщерното дружество към НПО: разликата от нетната сума на наема и разходите минус нетната сума на комисионната.