Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Грешно отразена фактура за материали с ползван данъчен кредит

Алиция Профирова Отговор, предоставен от
Алиция Профирова
Въпрос:

Българско дружество, регистрирано по ДДС, произвежда електронна продукция. По-голямата част от компонентите са внос от Китай. След внасянето им, повечето от тях се препращат на други фирми за активно преработване до получаване на определени съставни елементи, които се асемблират монтират, сглобяват в дружеството за получаване на завършения продукт. Заради това дружеството е възприело да завежда материалите и външните услуги по производството като разходи от група 60, които отнася в сметка 611 - Разходи за основна дейност. В края на годината салдото по тази сметка остава като незавършено производство.

През 2019-та година в отразяването на закупени материали от внос е допусната грешка в контировката – вместо Дт 601 Кт 401 е осчетоводено Дт 401 Кт 601. Грешният кредитен оборот се е „слял” с оборотите по текущо формиране на себестойност на произведената и продадена продукция и не е забелязан. Грешката е открита едва през октомври 2020 г. при анализ на салдата по ска 401 – Доставчици, където грешката е довела до изкривяване на общата сума по салдото на синтетичната сметка.

С оглед на формирания облагаем резултат по ЗКПО за 2019 г. грешката е довела веднъж до по-малка сума на разходите за материали в разходната част на ОПР, и втори път - до формиране на по-малка стойност по перо Увеличение на запасите от продукция и незавършено производство в приходната част на ОПР. Считаме, че в следствие на грешката не е намален размера на платения корпоративен данък, и че корекциите биха довели до промяна в размера на задължението за 2019 г.

Въпросът е, дали така отразена фактурата за материали би предизвикала някакво основание за непризнаване на ползвания за тези материали Данъчен кредит по ЗДДС? Данъчният кредит е възникнал на базата на посочен в Митническа декларация по вноса ДДС, който е начислен от и ефективно платен на митниците за освобождаването на материалите. И от тази гледна точка, необходими ли са действия за коригиране на ползван данъчен кредит към момента на откриване на грешката?

Ако в настоящата 2020-та година отразим контировката Дт 401 Кт 601 с минус, а след това извършим правилното начисляване, това би ли довело до данъчно непризнаване на разходите по тези две статии с оглед разпоредбите на ЗКПО? (като се вземе предвид, че това отново не би повлияло на изменение на данъчния облагаем резултат, този път за 2020 г., и че в случая става въпрос по-скоро за материални запаси, отколкото за разходи по икономически елементи)

Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Грешно отразена фактура за материали с ползван данъчен кредит

Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.

Влизане в акаунта

Защо да се регистрирам?

  • експерти на Ваше разоложение 24/7/365
  • база данни с новини, отговори, анализи
  • на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x