Последно актуализиран на 19 Март 2025 ГДД по чл. 50 за ЗП с облагане като ЕТ, който е направил плащане по ревизионен акт
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 07 Февр 2025
Въпрос:
➤ На земеделски производител, избрал да се облага като ЕТ, регистриран по ЗДДС, му е издаден ревизионен акт през 2024 год., като сумата по този акт частично е платена в същата година. Как се подава в ГДД по чл. 50 в приложението за преобразуване на финансовия резултат?
Отговор:
Съгласно чл. 26, ал. 1 от ЗДДФЛ, облагаемият доход от стопанска дейност като едноличен търговец е формираната по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане данъчна печалба. Физическите лица – земеделски производител, които са избрали да облагат дохода си по реда за еднолични търговци, прилагат тази разпоредба, водят счетоводство и формират счетоводен и данъчен финансов резултат по реда на Закона за счетоводството и ЗКПО.
При тези условия данъчното третиране на задължения, установени с ревизионен акт зависи от вида на установените задължения и как те са осчетоводени. Лихвите за просрочие безспорно са данъчно непризнат разход на основание чл. 26, т. 6 от ЗКПО. Тези разходи се посочват в увеличение на счетоводния финансов резултат в част ІІІ на Приложение №2, таблица „Преобразуване на счетоводния финансов резултат", колона А „Увеличения", ред 8 и 8.2 (шифри 7180 и 7082). Главниците по ревизионния акт се третират за данъчни цели, в зависимост от това за какво задължение са, дали конкретното задължение формира счетоводен разход за тази година и дали този разход е данъчно признат съгласно ЗКПО. Ако разходът е данъчно непризнат той се посочва в увеличение на счетоводния финансов резултат, в част ІІІ на Приложение №2, таблица „Преобразуване на счетоводния финансов резултат", колона А „Увеличения", в реда, който съответства на вида на непризнатия разход.
При тези условия данъчното третиране на задължения, установени с ревизионен акт зависи от вида на установените задължения и как те са осчетоводени. Лихвите за просрочие безспорно са данъчно непризнат разход на основание чл. 26, т. 6 от ЗКПО. Тези разходи се посочват в увеличение на счетоводния финансов резултат в част ІІІ на Приложение №2, таблица „Преобразуване на счетоводния финансов резултат", колона А „Увеличения", ред 8 и 8.2 (шифри 7180 и 7082). Главниците по ревизионния акт се третират за данъчни цели, в зависимост от това за какво задължение са, дали конкретното задължение формира счетоводен разход за тази година и дали този разход е данъчно признат съгласно ЗКПО. Ако разходът е данъчно непризнат той се посочва в увеличение на счетоводния финансов резултат, в част ІІІ на Приложение №2, таблица „Преобразуване на счетоводния финансов резултат", колона А „Увеличения", в реда, който съответства на вида на непризнатия разход.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Земеделие и животновъдство
25Февр2025
Облагане на получено финансиране по Оперативна програма
от Алиция Профирова
на 25 Февр 2025
02Ян2025
Плащане на рента от ЗП при ползване на земя - семейна имуществена собственост
от Елена Илиева
на 02 Ян 2025
18Дек2024
Закупуване на ябълков сок през Булстат на земеделски производител
от Христо Досев
на 18 Дек 2024
25Юли2024
Разпределение на натрупана неразпределена печалба на земеделски производител
от Христо Досев
на 25 Юли 2024
29Май2024
Третиране на закупени ДМА като инвестиция във връзка с преотстъпен данък
от Христо Досев
на 29 Май 2024