Фактуриране на транспорт на стока от България до Чехия

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 21 Окт 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма А продава на чешка фирма Б стока. За продажбата на стоката е пусната фактура с нулева ставка. За пласирането на стоката от България до Чехия фирма А наема българска транспортна фирма В. Фирма В издава фактура с начислено ДДС за транспортната услуга към фирма А, а тя от своя страна ще издаде фактура на фирма Б. Каква трябва да е данъчната основа и трябва ли да се сложи надценка? Всички фирми са регистрирани за целите на ДДС.
Отговор:
Съгласно чл. 22, ал. 4 и 5 от ЗДДС, за целите на закона спедиторските, куриерските и пощенските услуги, различни от услугите по чл. 49, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него, се приравняват на услуги по транспорт на стоки в Европейския съюз, съответно по транспорт на стоки извън Европейския съюз.
Спедиторска услуга е услуга по организиране, осъществяване или обслужване на транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него и включените в него дейности по транспортна обработка, обработка на документи, складиране и застраховане.
В случая фирма А не извършва транспорта, но го организира, което означава, че действа като спедитор. За тази услуга, приравнена на транспорт на стоки, мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където е установен получателят.
Данъчната основа на доставката се определя по реда на чл. 26, ал. 2 от закона. Фирма А не е задължена да слага надценка, но ако се договори с клиента, може да го направи.
Спедиторска услуга е услуга по организиране, осъществяване или обслужване на транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него и включените в него дейности по транспортна обработка, обработка на документи, складиране и застраховане.
В случая фирма А не извършва транспорта, но го организира, което означава, че действа като спедитор. За тази услуга, приравнена на транспорт на стоки, мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и ще е там, където е установен получателят.
Данъчната основа на доставката се определя по реда на чл. 26, ал. 2 от закона. Фирма А не е задължена да слага надценка, но ако се договори с клиента, може да го направи.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
07Февр2025
Третиране на фактури от доставчик с неправилно изчислен ДДС
от Ели Марова
на 07 Февр 2025
17Ян2025
Фактуриране при получаване на бонус от годишен оборот на продажба на стоки
от Ели Марова
на 17 Ян 2025
17Ян2025
Издаване на фактури към ООД от един от съдружниците в него - чуждестранно лице
от Теодоси Георгиев
на 17 Ян 2025
13Дек2024
Издаване на фактури във връзка с получени от UpWork приходи
от Теодоси Георгиев
на 13 Дек 2024