Фактури с нулево ДДС от белгийски фирми

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 23 Септ 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, извършва строително-ремонтни дейности в Белгия. За своята дейност закупува материали от Белгия и ги влага в обекти в Белгия. За съжаление има издадени фактури от белгийски фирми с нулево ДДС. Как трябва да се осчетоводят тези фактури - все едно с нерегистрирано лице или като ВОП (чл. 62 от ЗДДС)?
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, извършва строително-ремонтни дейности в Белгия. За своята дейност закупува материали от Белгия и ги влага в обекти в Белгия. За съжаление има издадени фактури от белгийски фирми с нулево ДДС. Как трябва да се осчетоводят тези фактури - все едно с нерегистрирано лице или като ВОП (чл. 62 от ЗДДС)?
Отговор:
Тъй като стоката не напуска държавата членка, от която е закупена, няма основание придобиването да се счита за ВОП нито по чл. 13, нито по чл. 62, ал. 2 от закона.
Ако белгийският доставчик /регистриран по ДДС/ отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това, проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай, белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.
Ако белгийският доставчик /регистриран по ДДС/ отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това, проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай, белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
31Ян2023
Признаване на разходи за платен към НАП ДДС във връзка с пропуснат срок за задължителна регистрация
от Елена Илиева
на 31 Ян 2023
24Ян2023
Неизвършване на авансово платена услуга поради форсмажорни обстоятелства
от проф. д-р Любка Ценова
на 24 Ян 2023
09Ян2023
Последици при неиздаване на фактура за аванс за рализирани СМР
от Христо Досев
на 09 Ян 2023