Фактури с нулево ДДС от белгийски фирми
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 23 Септ 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, извършва строително-ремонтни дейности в Белгия. За своята дейност закупува материали от Белгия и ги влага в обекти в Белгия. За съжаление има издадени фактури от белгийски фирми с нулево ДДС. Как трябва да се осчетоводят тези фактури - все едно с нерегистрирано лице или като ВОП (чл. 62 от ЗДДС)?
Отговор:
Тъй като стоката не напуска държавата членка, от която е закупена, няма основание придобиването да се счита за ВОП нито по чл. 13, нито по чл. 62, ал. 2 от закона.
Ако белгийският доставчик /регистриран по ДДС/ отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това, проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай, белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.
Ако белгийският доставчик /регистриран по ДДС/ отрази доставката като ВОД във VIES и в България няма начислен данък, в системата VIES няма да има засичане. Това ще доведе до проверки в двете държави членки и ще се установи, че белгийският доставчик е трябвало да начисли данъка там. Важно е да се установи на какво основание доставчикът там не е начислил данъка и има ли подписана декларация от българската фирма, че стоката е напуснала Белгия. В зависимост от това, проверяващите органи ще определят кой ще дължи данъка в Белгия.
Когато купувате стока в Белгия, следва да уведомите доставчика си, че стоката няма да напусне Белгия. В този случай, белгийският доставчик ще си начисли белгийския данък.
Ако сте подписали някаква декларация, че стоката ще напусне страната, следва да уведомите доставчика си, че декларацията е невярна и той следва да анулира издадената фактура, а след това да издаде нова с начислен данък.
Чуждестранните фактури не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС.
Ако все пак решите да отчетете доставката като ВОП по реда на чл. 62, ал. 2 от закона, следва да имате предвид, че нямате право на данъчен кредит за тази покупка.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
24Апр2024
Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
от Елена Илиева
на 24 Апр 2024
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
09Апр2024
Третиране като ВОП на услуга по организиране на маркетингово събитие от френска компания
от Ели Марова
на 09 Апр 2024
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
03Апр2024
Доказване на ВОД при транспортиране на стоките със служебния автомобил на дружеството
от Ели Марова
на 03 Апр 2024