Последно актуализиран на 23 Март 2023 Документиране на разваляне на сделка по придобиване на автомобил на разсрочено плащане
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 11 Окт 2022
Въпрос:
➤ Автокъща продава употребяван автомобил и прилага специален ред на облагане по маржа на цената на 17.01.2022 г. Лицето плаща една част от сумата, а останала ще бъде на разсрочено плащане. Фирмата дилър на автомобили издава фактура за продажба в м. януари 2022 г. за цялата сума на автомобила и следователно издава протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисляване на ДДС. Лицето Х плаща три вноски за автомобила по банков път, но не изплаща останала част от вноските за автомобила. Същият връща автомобила, които ще бъде продаден на друг купувач. Как следва да се документира развалянето на сделката, трябва ли да се начисли кредитно известие към фактурата и как се процедира с протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисленто ДДС? Може ли да върнем трите направени вноски в брой с разходен касов ордер?
➤ Автокъща продава употребяван автомобил и прилага специален ред на облагане по маржа на цената на 17.01.2022 г. Лицето плаща една част от сумата, а останала ще бъде на разсрочено плащане. Фирмата дилър на автомобили издава фактура за продажба в м. януари 2022 г. за цялата сума на автомобила и следователно издава протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисляване на ДДС. Лицето Х плаща три вноски за автомобила по банков път, но не изплаща останала част от вноските за автомобила. Същият връща автомобила, които ще бъде продаден на друг купувач. Как следва да се документира развалянето на сделката, трябва ли да се начисли кредитно известие към фактурата и как се процедира с протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисленто ДДС? Може ли да върнем трите направени вноски в брой с разходен касов ордер?
Отговор:
Съгласно чл. 117, ал. 1, т. 3 от ЗДДС протокол се издава задължително от регистрираното лице - доставчик в случаите на доставки по чл. 144, ал. 4. Съгласно ал. 4 от същата разпоредба при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
23Март2023
Плащане на част от продажна цена след издаване на разрешение за строеж и приложение на чл. 45, ал. 2 от ЗДДС
от Ели Марова
на 23 Март 2023
21Март2023
Право на данъчен кредти за закупени гориво и материали във връзка със строителна услуга към дружество от ЕС
от Елена Илиева
на 21 Март 2023
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023