Последно актуализиран на 30 Ноември 2023 Документиране на разваляне на сделка по придобиване на автомобил на разсрочено плащане
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 11 Окт 2022
Въпрос:
➤ Автокъща продава употребяван автомобил и прилага специален ред на облагане по маржа на цената на 17.01.2022 г. Лицето плаща една част от сумата, а останала ще бъде на разсрочено плащане. Фирмата дилър на автомобили издава фактура за продажба в м. януари 2022 г. за цялата сума на автомобила и следователно издава протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисляване на ДДС. Лицето Х плаща три вноски за автомобила по банков път, но не изплаща останала част от вноските за автомобила. Същият връща автомобила, които ще бъде продаден на друг купувач. Как следва да се документира развалянето на сделката, трябва ли да се начисли кредитно известие към фактурата и как се процедира с протокол по чл. 90 от ППЗДДС за начисленто ДДС? Може ли да върнем трите направени вноски в брой с разходен касов ордер?
Отговор:
Съгласно чл. 117, ал. 1, т. 3 от ЗДДС протокол се издава задължително от регистрираното лице - доставчик в случаите на доставки по чл. 144, ал. 4. Съгласно ал. 4 от същата разпоредба при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката;
2. основанието за издаване на новия протокол;
3. увеличението/ намалението на данъчната основа;
4. увеличението/ намалението на данъка.
Съгласно чл. 89, ал. 1 от ППЗДДС дилърите документират извършените от тях доставки по специален ред на облагане на маржа с издаването на фактури и известия към фактури, в които се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Във фактурите и известията към тях не се посочва данъчна основа и данък. Съгласно чл. 115, ал. 1 от ЗДДС при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата.
Видно от цитираните нормативни текстове при разваляне на доставка по специалния ред на облагане на маржа на цената доставчикът следва да издаде:
1. Кредитно известие към издадената фактура, в което не се посочва данъчна основа и данък и се вписва "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба".
2. Протокол за развалената доставка, който съдържа посочените по-горе реквизити съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС.
За връщането на сумата са приложими общите ограничения на Закона за ограничаване на плащанията в брой и ако общият размер на сделката е под 10 000 лв. няма пречка платените по банков път суми да бъдат върнати в брой.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Ноем2023
Място на изпълнение на доставки към ФЛ в ЕС и извън него
от Ели Марова
на 28 Ноем 2023
21Ноем2023
Третиране на продажба на апартамент, закупен от ФЛ, като освободена доставка
от Теодоси Георгиев
на 21 Ноем 2023
17Ноем2023
Третиране на апортна вноска, направена от земеделски производител в собственото му ЕООД
от Христо Досев
на 17 Ноем 2023
15Ноем2023
Фактуриране и плащане на ДДС при директна продажба в Белгия на закупени от Украйна стоки
от Ели Марова
на 15 Ноем 2023