Последно актуализиран на 15 Май 2021 Документ за посочване в дневник покупки при възстановен аванс
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 20 Апр 2021
Въпрос:
➤ Фирмата ни е предоставила аванс на доставчик за 100 единици. Доставчикът е издал фактура за аванса. Доставени са стоки за 90 единици, която стойност е приспадната от аванса. Остават 10 единици неусвоен аванс, който доставчикът ни възстановява по разплащателната сметка и издава кредитно известие с основание възстановен неусвоен аванс. Кой документ е правилно да посочим в дневник покупки за възстановения аванс - кредитно известие или протокол по чл. 78, ал. 4 от ЗДДС?
➤ Фирмата ни е предоставила аванс на доставчик за 100 единици. Доставчикът е издал фактура за аванса. Доставени са стоки за 90 единици, която стойност е приспадната от аванса. Остават 10 единици неусвоен аванс, който доставчикът ни възстановява по разплащателната сметка и издава кредитно известие с основание възстановен неусвоен аванс. Кой документ е правилно да посочим в дневник покупки за възстановения аванс - кредитно известие или протокол по чл. 78, ал. 4 от ЗДДС?
Отговор:
|
Чл. 78, ал. 4 от ЗДДС изисква да се направи корекция на ползвания данъчен кредит по авансова фактура, когато доставката се развали, без значение дали доставчикът е издал кредитно известие или авансово платената сума е възстановени или прихваната.
Във Вашия случай доставката не се разваля, а се променя данъчната основа по нея. Независимо, че данъчният кредит е ползван по издадена фактура за аванс, при осъществена доставка с промяна на данъчната основа ще важи изискването на чл. 78, ал. 2 от закона. Корекцията на ползвания данъчния кредит, при изменение на данъчната основа, ще се извърши с отразяване на кредитното известие /документ по чл. 115 от закона/, както изисква ал. 3 от същата норма.
С уважение:
.png)  |
Още за кредитно известие:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!
Подобни статии
14Май2021
Отразяване на услуга, получена от фирма от Северна Ирландия
от Христо Досев
на 14 Май 2021
27Апр2021
Регистрация по ЗДДС за полско дружество във връзка с доставка и монтиране на цистерна
от Ели Марова
на 27 Апр 2021
26Апр2021
Отразяване в ДДС дневниците на фактура от латвийско дружество
от Ели Марова
на 26 Апр 2021
16Апр2021
Отразяване на корекция на данъчен кредит в дневника за продажби
от Ели Марова
на 16 Апр 2021