Дата на фактура, различна от дата на данъчно събитие
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 31 Авг 2020
Въпрос:
На 28 май 2020 г. фирма - доставчик „ЕК“ извършва смяна на редуктор и мотор на багер ДМА, собственост на нашата фирма “Р“. Издаден е приемо-предавателен протокол за смяната на мотора и съпътстващите го разходи – труд, консумативи с дата 28.05.2020 г. За извършената доставка/ стока и услуга „ЕК“ издава фактура с дата 01.06.2020 г. и дата на данъчно събитие 28.05.2020 г. Данъчната основа е 60 хил. лв., ДДС е 12 хил. лв., общата стойност е 72 хил. лв. Включваме издадената фактура в дневник за покупките за месец май 2020 г., като посочваме в графата дата на документа 28.05.2020 г. – датата на данъчното събитие, а не 01.06.2020 г. – датата на издаване на фактурата. Съгласно справки декларации по ДДС имаме следните резултати:
м. април – ДДС за възстановяване 108 хил. лв.
м. май – ДДС за възстановяване 216 хил. лв.
м. юни – ДДС за внасяне 21 хил. лв.
По процедурата за приспадане по чл. 92, ал. 1, т. 5 от ЗДДС за м. юни имаме ДДС, подлежащ на възстановяване 303 хил. лв., посочен в клетка 80 на справка декларацията. След направена проверка от НАП по процедурата за приспадане и възстановяване е издаден АПВ, въз основа на който е извършено прихващане и ефективно възстановяване на данъка в клетка 80. В хода на проверката посочената по-горе фактура е обследвана от проверяващия инспектор и е съобщена в издадения АПВ, че е отразена от доставчика с дата 01.06.2020 г. През м. август 2020 на фирмата ни е връчена Покана от НАП да анализираме данните за подадената фактура през м. май в дневник покупки и да направим корекция на резултата за съответните данъчни периоди май и юни чрез прилагане на разпоредбата на чл. 126, ал. 3, т. 2 от ЗДДС, във връзка с чл. 103, ал. 2 от ДОПК. След телефонен разговор със служител на НАП, посочен в Поканата, той изрази мнение, че не е необходимо да правим корекция на справките декларации за месеците май и юни, тъй като в месец май фирмата е била на възстановяване и няма щета за фиска. Препоръча да внесем в деловодството на ТД на НАП писмо-обяснение и това счита за достатъчно. Но това е становище, изразено по телефона, не в писмен вид. Датата на данъчното събитие 28.05.2020 г. основание ли е да включим фактурата в дневник покупки за м. май съгласно чл. 72, ал. 1, във връзка с чл. 25 и чл. 68, ал. 2 от ЗДДС? При последваща ревизия може ли да бъде отказан данъчен кредит по фактурата включена в дневник покупки за м. май? Заявление за корекция или писмо-обяснение е правилно да се направи към НАП?
м. април – ДДС за възстановяване 108 хил. лв.
м. май – ДДС за възстановяване 216 хил. лв.
м. юни – ДДС за внасяне 21 хил. лв.
По процедурата за приспадане по чл. 92, ал. 1, т. 5 от ЗДДС за м. юни имаме ДДС, подлежащ на възстановяване 303 хил. лв., посочен в клетка 80 на справка декларацията. След направена проверка от НАП по процедурата за приспадане и възстановяване е издаден АПВ, въз основа на който е извършено прихващане и ефективно възстановяване на данъка в клетка 80. В хода на проверката посочената по-горе фактура е обследвана от проверяващия инспектор и е съобщена в издадения АПВ, че е отразена от доставчика с дата 01.06.2020 г. През м. август 2020 на фирмата ни е връчена Покана от НАП да анализираме данните за подадената фактура през м. май в дневник покупки и да направим корекция на резултата за съответните данъчни периоди май и юни чрез прилагане на разпоредбата на чл. 126, ал. 3, т. 2 от ЗДДС, във връзка с чл. 103, ал. 2 от ДОПК. След телефонен разговор със служител на НАП, посочен в Поканата, той изрази мнение, че не е необходимо да правим корекция на справките декларации за месеците май и юни, тъй като в месец май фирмата е била на възстановяване и няма щета за фиска. Препоръча да внесем в деловодството на ТД на НАП писмо-обяснение и това счита за достатъчно. Но това е становище, изразено по телефона, не в писмен вид. Датата на данъчното събитие 28.05.2020 г. основание ли е да включим фактурата в дневник покупки за м. май съгласно чл. 72, ал. 1, във връзка с чл. 25 и чл. 68, ал. 2 от ЗДДС? При последваща ревизия може ли да бъде отказан данъчен кредит по фактурата включена в дневник покупки за м. май? Заявление за корекция или писмо-обяснение е правилно да се направи към НАП?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Дата на фактура, различна от дата на данъчно събитие
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
19Апр2024
Изпращане на стоки за продажба на консигнация с проформа фактура
от Ели Марова
на 19 Апр 2024
09Апр2024
Третиране като ВОП на услуга по организиране на маркетингово събитие от френска компания
от Ели Марова
на 09 Апр 2024
04Апр2024
Счетоводно отразяване на допълнително начислено ДДС
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
20Март2024
Тристранна операция с фирма от ОАЕ с ДДС регистрация в Италия
от Ели Марова
на 20 Март 2024