Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се

Дата на фактура, различна от дата на данъчно събитие

Ели Марова Отговор, предоставен от
Ели Марова
Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:

На 28 май 2020 г. фирма - доставчик „ЕК“ извършва смяна на редуктор и мотор на багер ДМА, собственост на нашата фирма “Р“. Издаден е приемо-предавателен протокол за смяната на мотора и съпътстващите го разходи – труд, консумативи с дата 28.05.2020 г. За извършената доставка/ стока и услуга „ЕК“ издава фактура с дата 01.06.2020 г. и дата на данъчно събитие 28.05.2020 г. Данъчната основа е 60 хил. лв., ДДС е 12 хил. лв., общата стойност е 72 хил. лв. Включваме издадената фактура в дневник за покупките за месец май 2020 г., като посочваме в графата дата на документа 28.05.2020 г. – датата на данъчното събитие, а не 01.06.2020 г. – датата на издаване на фактурата. Съгласно справки декларации по ДДС имаме следните резултати:

м. април – ДДС за възстановяване 108 хил. лв.

м. май – ДДС за възстановяване 216 хил. лв.

м. юни – ДДС за внасяне 21 хил. лв.

По процедурата за приспадане по чл. 92, ал. 1, т. 5 от ЗДДС за м. юни имаме ДДС, подлежащ на възстановяване 303 хил. лв., посочен в клетка 80 на справка декларацията. След направена проверка от НАП по процедурата за приспадане и възстановяване е издаден АПВ, въз основа на който е извършено прихващане и ефективно възстановяване на данъка в клетка 80. В хода на проверката посочената по-горе фактура е обследвана от проверяващия инспектор и е съобщена в издадения АПВ, че е отразена от доставчика с дата 01.06.2020 г. През м. август 2020 на фирмата ни е връчена Покана от НАП да анализираме данните за подадената фактура през м. май в дневник покупки и да направим корекция на резултата за съответните данъчни периоди май и юни чрез прилагане на разпоредбата на чл. 126, ал. 3, т. 2 от ЗДДС, във връзка с чл. 103, ал. 2 от ДОПК. След телефонен разговор със служител на НАП, посочен в Поканата, той изрази мнение, че не е необходимо да правим корекция на справките декларации за месеците май и юни, тъй като в месец май фирмата е била на възстановяване и няма щета за фиска. Препоръча да внесем в деловодството на ТД на НАП писмо-обяснение и това счита за достатъчно. Но това е становище, изразено по телефона, не в писмен вид. Датата на данъчното събитие 28.05.2020 г. основание ли е да включим фактурата в дневник покупки за м. май съгласно чл. 72, ал. 1, във връзка с чл. 25 и чл. 68, ал. 2 от ЗДДС? При последваща ревизия може ли да бъде отказан данъчен кредит по фактурата включена в дневник покупки за м. май? Заявление за корекция или писмо-обяснение е правилно да се направи към НАП?

Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Дата на фактура, различна от дата на данъчно събитие

Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.

Влизане в акаунта

Защо да се регистрирам?

  • експерти на Ваше разоложение 24/7/365
  • база данни с новини, отговори, анализи
  • на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг"!

Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

x