Определяне на дължим корпоративен данък при грешки във възнаграждения, осигуровки и командировъчни
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 13 Ян 2021
Въпрос:
Българско дружество, извършващо услуги на територията на държава членка, командирова работници в съответната държава. В много от случаите продължителността на командировките е за повече от 30 дни. Работниците се осигурят по българското законодателство. На това основание българското дружество начислява и плаща заплати, осигуровки и командировъчни за 2018 г., 2019 г. и 2020 г. Поради липса на издадено А1 за работа в чужбина, през 2020 г. е издадено задължително предписание от НОИ да бъдат предприети действия относно заличаване на данните по чл. 5, ал. 4, т. 1 от КСО на работниците на дружеството за 2018 г. и 2019 г. Посочено е, че осигурителят следва да подаде данни с декларация образец 1 с код „Заличаване“, съгласно Наредба номер Н-829.12.2005 г. През м. 12.2020 г. е издаден протокол от НАП във връзка със задължителните предписания от НОИ. Направена е проверка на заличените данни с декларация образец 1 и корекция на данните с декларация образец 6. Заличаването на посочените в предписанието данни е направено през 2020 г. Не са заличени или коригирани данните за ДОД. Към края на 2020 г., както и към момента сумата на внесените осигуровки не е възстановена от НАП. Очаква се това да се случи през 2021 г. При така посочената обоснова какво следва да направи дружеството във връзка с изчисляване на печалбата и определяне на дължимия корпоративен данък за 2018 г., 2019 г. и 2020 г. Трябва ли да се направи корекция на печалбата и дължимия корпоративен данък, респективно да се направи корекция на ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2018 и 2019 г. Как следва да се случи това? Може ли да се приложи чл. 75, ал.3, второ изречение от ЗКПО – във връзка с чл.81 от ЗКПО? В случай, че корекции се допускат само в текущата година (2020 г.), как трябва да се отчетат начислените през минали години осигуровки: като отчитане на счетоводна грешка, като документално необосновани разходи (след заличаването на данните реално няма на какво основание да се начислят осигуровките) или по друг начин. Разходът за заплата и разходът за командировки остават ли признати разходи за данъчни цели (те са начислени и изплатени в съответните периоди на 2018 и 2019 г.)? Моля да изясните, както данъчното третиране, така и счетоводното отчитане.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Определяне на дължим корпоративен данък при грешки във възнаграждения, осигуровки и командировъчни
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
04Апр2024
Отразяване на разпределение като дивиденти на разходи за изплатени бонуси, осигурителни вноски и ДДФЛ на съдружници
от Елена Илиева
на 04 Апр 2024
01Апр2024
Третиране на разходи за заплащане на лечение на служител
от Елена Илиева
на 01 Апр 2024
18Март2024
Счетоводна грешка във връзка с аванси, отчетени като приход
от Христо Досев
на 18 Март 2024
08Март2024
Третиране на разходи за предоставяне на продукти на служители безвъзмездно
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Март 2024
20Февр2024
Връщане на заем чрез приспадане на стойност на хотелско настаняване
от Елена Илиева
на 20 Февр 2024