Безвъзмездно прехвърляне на задължения от фирма с прекратена дейност към друга фирма

Фирма „А“ има дейност в сферата на строителството. Прекратява дейност, но не е заличена от ТР. Има издадени документи във връзка с изпълнението на СМР към свои клиенти. Издадени са фактури за авансови плащания във връзка с предстоящо изпълнение на видове СМР за обекти, има издадени фактури на актувани СМР, по които не е събрано вземането към датата на прекратяване на дейността, както и документи, по които не са събрани гаранционни вземания, свързани с качеството на изпълнение на предоставяната услуга. Направени са тристранни споразумения, подготвени от юрист, с новото ни дружество „Б“ и клиентите от дружество „А“, за прехвърляне на вземанията и съответно задължението по авансово предплащане за изпълнението на СМР. Как фирма „Б“ да придобие и събере правилно и документално обосновано вземанията на фирма „А“, за да бъде всичко изрядно? Не го третираме като цесия. Фирма „Б“ не купува реално вземанията и задълженията на „А“. Договорката между фирмите ни „А“ и „Б“ са безвъзмездното прехвърляне на съответните вземания и задължения.
Това, което сме направили като контирания, които в крайна сметка не се закриват, е следното:
Документите и контировките във фирма „А“ са:
Издадена фактура за извършено СМР с Акт 19-х/дата – обект „Q“
Dt 411 – Клиент „Първи“ – 1 200
         Kt 703 – Приход от услуги – обект „Q“ – 1 000 лв
         Kt 4532 – ДДС продажби 20% - 200 лв
Клиентът не е платил и има салдо по 411 – 1200 лв. за събиране
Издадена фактура за аванс за СМР – обект „Z“
Dt 411 – Клиент „Втори“ – 6000
         Kt 412 – Приход от услуги – обект „Q“ – 5000 лв
         Kt 4532 – ДДС продажби 20% - 1000 лв
Клиентът е платил. Има салдо по 412 – 5000 лв. за събиране, ще се приспада в окончателна фактура, издадена от фирмата ни „Б“.
Издадена фактура за СМР, по която има 5 или 10% задържани гаранционно суми във връзка с качествено изпълнение – обект „Y“:
Dt 411 – Клиент „Трети“ – 6000
         Kt 703 – Приход от услуги – обект „Y“ – 5000 лв
         Kt 4532 – ДДС продажби 20% - 1000 лв 
Dt 503 – РС в лева“ – 4500
         Kt 411 – Клиент „Трети“ – обект „Y“ – 4500 лв 
Клиентът е платил фактурата. Има салдо по 411 – 500 лв. за събиране, ще се получи плащане във фирмата ни „Б“ и представляват 500 лв. гаранционно задържаните суми, в случая 10%.
Отнесени са вземанията и задълженията по сметка 499 – други кредитори и сметка 498 – други дебитори:
Трансформиране на вземане от с/ка 411 – Клиенти в с/ка 498 - Други кредитори:
Dt 498 – Други кредитори „Втори“ – 6000
         Kt 411 – Клиент „Втори“ – 6000 
Dt 498 – Клиент „Първи“ – 1200
         Kt 411 – Клиент „Първи“ – обект „Q“ – 1200 лв 
Трансформиране на задължение от с/ка 412 – Клиенти по аванси в с/ка 499 - Други дебитори:
Dt 412 – Клиенти по аванси „Втори“ – 5000
         Kt 499 – Клиент „Втори“ – 5000
В забележката накрая, тук би трябвало да е:
Dt 412 – Клиенти по аванси „Втори“ – 5000 – за начисляване
         Kt 499 – Клиент „Втори“ – 5000
Dt 411 – Клиенти по аванси „Втори“ – 5000 – за трансформиране
         Kt 412 – Клиент „Втори“ – 5000
Документите и контировките във фирма „Б“ са:
Dt 412 – Клиенти по аванси „Втори“ – 5000
         Kt 499 – Други дебитори „Втори“ – 5000
Dt 498 – Други кредитори „Втори“ – 1700
         Kt 703 – Приходи от услуги – 1700 – обект „Q“ = 1 200 от клиент „Първи“ и обект „Y“ от клиент „Трети“ = 500, представляващи 10% гаранционно задържана сума.
Издаване на окончателна фактура от фирма „Б“ и приспадане на висящото салдо от фирма „А“
Издадена окончателна фактура и приспадане на аванс за СМР – обект „Z“
Dt 411 – Клиент „Втори“ – 6000
         Kt 703 – Приход от услуги – обект „Z“ – 10000
         Kt 412 – Клиенти по аванси – обект „Z“ –  5000 лв
         Kt 4532 – ДДС продажби 20% - 1000 лв 
Тук остава салдо по 411 със съответната аналитичност и не се закрива. В случая дебита на 411 ще излезе, че е 12000, а ДДС-то е 2 000, а реалното е 6000 от клиента и 1000 за ДДС. 
Събиране на вземанията по неплатените фактури от фирма „А“: 
Dt 498 – Други кредитори – „Първи“ – 1200
         Kt 703 – Приход от услуги – обект „Q“ – 1200 – изпълнено СМР от А, плащане в Б
Dt 503 – РС в лева – 1200
         Kt 498 – Други кредитори – „Първи“ – 1200 
Събиране на задържаните гаранционни от клиент „Трети“ обект „Y“ 10%: 
Dt 492 – Гаранционни - 500
         Kt 498 – Други кредитори – 500 
За закриване на вземането от клиент „Първи“ обект „Q“ 
Dt 503 – РС в лева – 1200
         Kt 498 – Други кредитори – 1200 
Как да закрием салдата по сметки 499 и 498, за да отидат в оборотите, да няма крайни салда? Какви контирания да вземем на база двустранен протокол между фирма „А“ и фирма „Б“? Как ще рефлектира това с облагането на приходите? Тъй като това е друг приход, който по принцип за сделките във старото ни дружество фирма „А“ са обложени с данък ДДС и би следвало облагане само с корпоративен данък. Ще се прави ли трансформиране в приспадането на аванса, тъй като там не се закриват салдата? След приключването на сделките трябва да получа само обороти без крайни салда по цитираните 3 варианта на разчети, а в новата фирма „Б“ да имам крайни дебитни и кредитни салда от разчетите на новата фирма. Моля, имайте в предвид, че в примерите сме начислявали аванса и приспадали по дебит 412 и кредит 412, но в системата контиранията са само и единствено 411/412 при начисляване и 411/412 минус сума при приспадане.