Нарушение на чл. 97а, ал. 4 от ЗДДС за фирма, получила аванс за услуга
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 28 Февр 2018
Въпрос:
Българска фирма Х, нерегистрирана по ДДС, получава на 13.12.2017 г. аванс, за да започне работа по договор за услуга с фирма от ЕС, регистрирана във VIES. Услугата ще бъде извършена през м. 03.2018 г. Фирмата не е извършвала дейност и това е единственото постъпление по сметката ѝ. Фирмата няма приходи за периода от учредяването до момента.
На 26.01.2018 г. фирма Х подава заявление за регистрация по ДДС по избор по чл. 100 от ЗДДС. Сега на представител на фирмата бяха връчени два акта - един за регистрация по ДДС по чл. 100 и АУАН за нарушение на разпоредбата на чл. 97а, ал. 4, във връзка с чл. 97а, ал. 3. Това правилно ли е?
Имам ли основание да обжалвам акта?
Съгласно чл. 97а, ал. 4 за фирмата възниква задължение за подаване на заявление за регистрация по ЗДДС не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем. А съгласно чл. 25, ал.7 - когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. Данъчното събитие съгласно чл. 25, ал. 2 казва, че данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
В случая имаме авансово плащане по ВОД на услуга, която още не е извършена и съответно нямаме данъчно събитие и данъкът не е изискуем, т.е. няма основание за съставяне на АУАН.
В потвърждение на това е и член 25, ал. 8 - когато нерегистрирано по този закон лице получи авансово плащане по облагаема доставка и фактически извърши тази доставка след датата на регистрацията си по този закон, смята се, че полученото авансово плащане съдържа данъка, който става изискуем на датата, на която става изискуем данъкът по доставката.
На 26.01.2018 г. фирма Х подава заявление за регистрация по ДДС по избор по чл. 100 от ЗДДС. Сега на представител на фирмата бяха връчени два акта - един за регистрация по ДДС по чл. 100 и АУАН за нарушение на разпоредбата на чл. 97а, ал. 4, във връзка с чл. 97а, ал. 3. Това правилно ли е?
Имам ли основание да обжалвам акта?
Съгласно чл. 97а, ал. 4 за фирмата възниква задължение за подаване на заявление за регистрация по ЗДДС не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем. А съгласно чл. 25, ал.7 - когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. Данъчното събитие съгласно чл. 25, ал. 2 казва, че данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
В случая имаме авансово плащане по ВОД на услуга, която още не е извършена и съответно нямаме данъчно събитие и данъкът не е изискуем, т.е. няма основание за съставяне на АУАН.
В потвърждение на това е и член 25, ал. 8 - когато нерегистрирано по този закон лице получи авансово плащане по облагаема доставка и фактически извърши тази доставка след датата на регистрацията си по този закон, смята се, че полученото авансово плащане съдържа данъка, който става изискуем на датата, на която става изискуем данъкът по доставката.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Нарушение на чл. 97а, ал. 4 от ЗДДС за фирма, получила аванс за услуга
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Регистрация по ДДС
13Март2024
Включване на субсидии и финансиране в облагаем оборот за регистрация по ДДС на земеделски производител
от Христо Досев
на 13 Март 2024
28Февр2024
Регистрация по ДДС за ФЛ, отдаващо собствени имоти под наем
от Елена Илиева
на 28 Февр 2024
21Февр2024
Регистриране по ДДС на нова фирма, създадена от лице, чийто съпруг има регистрирано по ДДС ЕООД
от Ели Марова
на 21 Февр 2024
15Февр2024
Регистрация по ДДС при покупка на лицензирани китове от австралийска фирма
от Ели Марова
на 15 Февр 2024
08Февр2024
Обединяване на обороти на ЕООД и ООД, при съвпадение на собственика на ЕООД със съсобственик на ООД
от Ели Марова
на 08 Февр 2024